分享5個常見的跨期業務，看看如何進行財稅處理？
修改時間:2022年03月01日 瀏覽次數：
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老師，我公司2021年發生了50萬咨詢支出，2021年公司已經付款并做賬了。
2022年匯算清繳結束之前，我公司從對方取得了開具日期為2022年4月20日的增值稅普通發票。請問這份發票如何處理？這筆費用扣除在哪一年度？
公司只需要把取得的發票粘貼到2021年記賬憑證后即可，這筆費用允許扣除在2021年度，也不存在納稅調整的問題。
若是2022年匯算清繳結束之前，難以取得發票了，需要匯算清繳做納稅調增處理。這筆費用不允許扣除在2021年度。
老師，公司2021年12月簽了一份2022年度咨詢服務合同20萬元，對方2021年12月提前開具了發票。請問我公司取得的該筆咨詢服務費按規定應在2021年度稅前扣除還是2022年度扣除？發票日期是去年的。
根據權責發生制，該筆咨詢服務費按規定應在2022年度稅前扣除
老師，我們企業2022年1月份收到了一張去年日期的費用發票，金額20萬元，其實這些費用已經發生在去年了，去年沒有計提，如何處理？
老師，我們企業2021年12月份經計算年終獎200萬元，去年已經計提出來了，但是去年沒有錢發放，2022年發放，如何處理？請問稅前扣除在哪一年度？
2021年12月份企業職工的年終獎200萬元沒錢發放，但是需要先計提：
只要是次年匯繳之前發放200萬元工資仍然允許扣除在年終獎發生的2021年度。發放的時候：
若是2021年12月份的年終獎沒有計提，當2022年過了匯算清繳期發放的時候，請問扣除在2021年還是2022年？
扣除在2022年度。也就是說，工資薪金的稅前扣除不遵循權責發生制，而是收付實現制。這是工資薪金支出的特殊規定。即工資薪金的稅前扣除強調的是“支付”時扣除。
老師，我們企業2021年12月份購進了一批商品20萬元，貨物當月已經入庫，并全部銷售，但是年底發票沒法取得了，供應商2022年1月份給我們開具來20萬元的發票，取得發票金額跟暫估金額一致。如何賬務處理？能否允許2021年度企業所得稅前扣除？
供應商2022年1月份給我們開具來20萬元發票的時候，由于暫估的成本和發票一致，不需要調整賬務處理，可直接將發票附到原來的憑證后面，匯算清繳時進行扣除即可。
鄂公網安備 42050202000375號
